Impuesto a las Ganancias: nuevo mínimo, escala y deducciones de 2025, tras dato de inflación

Con el dato de inflación de diciembre, el nuevo mínimo del Impuesto a las Ganancias para 2025 sube de $1,8 millones a $2 millones de sueldo bruto para un empleado soltero, dado que la inflación acumulada de septiembre a octubre fue de 11,7%.

El dato de inflación de diciembre, conocido este martes, define la actualización anual de Impuesto a las Ganancias y del Monotributo, datos que ARCA dará a conocer este miércoles.

Los nuevos números de Impuesto a las Ganancias

La inflación acumulada de septiembre a diciembre 2024 de 11,78%, estima el asesor impositivo Ariel Bassaneti, y calcula:

IPC 2024.

Septiembre: 3,50%

Octubre: 2,70%

Noviembre: 2,55%

Diciembre: 2,94%

Total: 11,78%

Los números del Impuesto a las Ganancias quedan como sigue:

• Ganancia no imponible $3.916.268.
• Deducción por cónyuge $3.688.339.
• Hijo menor de 18 años $1.860.043. En caso de hijos discapacitados, se duplica sin tope de edad.
• Deducción especial de empleados $18.798.088.
• Deducción especial de autónomos: $13.706.939.
• Deducción especial de jubilados: se mantiene en 8 jubilaciones mínimas por mes.

La tabla de alícuotas de Impuesto a las Ganancias queda como sigue, según los cálculos de Costantino:

El paquete fiscal estableció que el Impuesto a las Ganancias se actualiza 2 veces por año, en enero y julio, mientras que el decreto reglamentario aclaró que la actualización de Ganancias de enero de 2025 se realizará, excepcionalmente, tomando el IPC de septiembre a diciembre de 2024.

El fundamento fue que en septiembre hubo una actualización, por lo que correspondería ahora deducirla para el cálculo del ajuste semestral. Pero ese ajuste de septiembre debía corresponder a la inflación de abril a junio, que no se aplicó, por lo que el Gobierno corrigió ese ajuste y acordó una actualización del 13,35% por junio, julio y agosto.

Se estima que unos 700.000 empleados en relación de dependencia y unos 100.000 jubilados tuvieron descuentos de Ganancias, unos 500.000 más que en enero de 2024 y esto puede aumentar.

Cómo será la actualización del Monotributo

ARCA publicará este miércoles 15 la nueva tabla de categorías y montos a pagar del Monotributo, la que estará vigente hasta julio de 2025.

Los montos máximos de facturación y de alquileres devengados, así como los importes de las cuotas correspondientes a cada categoría y las cotizaciones previsionales se actualizan semestralmente a partir del año fiscal 2025, inclusive, en los meses de enero y julio, por IPC.

Sin embargo, en esta ocasión, hubo una recategorización excepcional en septiembre, por lo que ARCA podría utilizar un índice que tenga en cuenta el IPC de agosto a septiembre 2024.

De este modo, más de 3,5 millones de monotributistas pueden llegar a tener cambios en su categoría y tendrían indefectiblemente modificaciones en sus montos a pagar.

Desde que se aprobó el paquete fiscal que fijó esta actualización por IPC, la recategorización semestral de enero pasó al 5 de febrero y la de julio, agosto». Pero el 20 de enero sigue venciendo el pago de la cuota mensual de este mes por los mismos valores de la tabla de categorías que estuvo vigente en diciembre.